Ny skattebesparelse på investeringer i maskiner uden dieselmotor

Med en ny politisk aftale er der nu mulighed for en skatterabat til virksomheder, der investerer i fabriksnye maskiner og inventar uden dieselmotor.

Investeringer, som er anskaffet i perioden 1. januar 2025 – 31. december 2026, kan afskrives med 108 % af kostprisen.

Den ekstra skattebesparelse er dog relativt beskeden: kun 17.600 kr. pr. investeret million kroner fordelt over mere end 10 år, da afskrivningen sker efter saldometoden. I det første år betyder det en besparelse på 4.400 kr. Det er altså de helt store investeringer, der vil få mest ud af ordningen. Skattebesparelsen er beregnet ved 22 % skat.

Hvilke investeringer er omfattet?

Det forhøjede afskrivningsgrundlag gælder kun for fabriksnye maskiner og inventar. Brugte maskiner og inventar er ikke omfattet af ordningen, da man vil undgå misbrug af reglerne gennem koncerninterne handler.

Derudover er følgende ikke omfattet af ordningen, selvom de er fabriksnye:

• Driftsmidler, der afskrives som småaktiver
• Skibe
• Personbiler
• Fossildrevne driftsmidler (dog er eldrevne busser, vare- og lastbiler, eldrevne traktorer og entreprenørmaskiner omfattet af ordningen)
• Software og infrastrukturanlæg

Særskilt saldo i skatteregnskabet

De investeringer, som er omfattet af ordningen, skal frem til udgangen af indkomståret 2030 føres på en særskilt saldo i virksomhedens skatteregnskab. Herefter skal restsaldoen lægges sammen med den almindelige driftsmiddelsaldo.

Hvis virksomheden sælger et driftsmiddel, som er omfattet af ordningen, inden udgangen af indkomståret 2030, skal salgssummen forhøjes med 8 %, når saldoværdien opgøres. Dette skal forhindre investeringer, der udelukkende foretages for at få et forhøjet afskrivningsgrundlag.

Baggrund for aftalen

Den nye politiske aftale er indgået for, at virksomheder kan få fradrag for deres udgifter, når de foretager grønne investeringer. Det såkaldte ’grønne investeringsvindue’ omfatter virksomheders investeringer med tilbagevirkende kraft fra 1. januar 2025 og løber frem til 31. december 2026. Du kan læse mere om aftalen her.

Har du spørgsmål eller brug for hjælp til skatteregnskabet?

Kontakt vores skatterådgivere i VKST, hvis du ønsker hjælp til dit skatteregnskab eller en snak om, hvordan du udnytter de skattemæssige fordele bedst muligt.