Få skatterabat på nye investeringer i maskiner og inventar

Virksomheder, der investerer i fabriksnye maskiner og inventar, som ikke drives af fossile brændsler, og som udelukkende bruges erhvervsmæssigt, kan få en skatterabat.

Investeringer, som er anskaffet i perioden 1. januar 2025 – 31. december 2026, kan afskrives med 108 % af kostprisen.

Det forhøjede afskrivningsgrundlag gælder kun for fabriksnye driftsmidler. Brugte maskiner, påhængsvogne og inventar er altså ikke omfattet.

Ordningen kan dog også bruges til anskaffelsen af driftsmidler, som drives af en ekstern energiforsyning. Det betyder, at det nyindkøbte driftsmiddel godt må drives af et køretøj, der kører på fossilt brændsel.

Følgende er ikke omfattet af ordningen, selvom de er fabriksnye:

• Driftsmidler, der afskrives som småaktiver
• Skibe
• Personbiler
• Fossildrevne driftsmidler (dog er eldrevne busser, vare- og lastbiler, eldrevne traktorer og entreprenørmaskiner omfattet af ordningen)
• Software og infrastrukturanlæg

Særskilt saldo i skatteregnskabet

De investeringer, som er omfattet af ordningen, skal frem til udgangen af indkomståret 2030 føres på en særskilt saldo i virksomhedens skatteregnskab. Herefter skal restsaldoen lægges sammen med den almindelige driftsmiddelsaldo.

Hvis virksomheden sælger et driftsmiddel, som er omfattet af ordningen, inden udgangen af indkomståret 2030, skal salgssummen forhøjes med 8 %, når saldoværdien opgøres. Dette skal forhindre investeringer, der udelukkende foretages for at få et forhøjet afskrivningsgrundlag.

Hvad betyder det for din skat?

Den ekstra skattebesparelse er dog relativt beskeden: kun 17.600 kr. pr. investeret million kroner fordelt over mere end 10 år, da afskrivningen sker efter saldometoden. I det første år betyder det en besparelse på 4.400 kr. Det er altså de helt store investeringer, der vil få mest ud af ordningen. Skattebesparelsen er beregnet ved 22 % skat.

Baggrund for aftalen

Det forhøjede afskrivningsgrundlag sker på baggrund af en politisk aftale, der er indgået for, at virksomheder kan få fradrag for deres udgifter, når de foretager grønne investeringer. Det såkaldte ’grønne investeringsvindue’ omfatter virksomheders investeringer med tilbagevirkende kraft fra 1. januar 2025 og løber frem til 31. december 2026. 

Du kan læse mere om aftalen her.

Har du spørgsmål eller brug for hjælp til skatteregnskabet?

📞 Kontakt vores skatterådgivere i VKST, hvis du ønsker hjælp til dit skatteregnskab eller en snak om, hvordan du udnytter de skattemæssige fordele bedst muligt.